IVA

En el episodio de hoy quiero hablarte sobre cómo organizar tus facturas si tienes que cobrar distintos tipos de IVA.

Hoy, como cada lunes, toca responder preguntas. En este caso, vamos a responder una pregunta que ha entrado en la Consultora. Recuerda que si tienes muchas dudas y poco tiempo, o no encuentras en Google la respuesta a tus preguntas, éste es tu sitio. Suscríbete por 15€ al mes y lanza todas tus dudas económicas y fiscales sobre tu negocio online.

¿Cómo organizar tus facturas según el IVA?

En primer lugar, antes de pensar en cómo debemos organizar las facturas, tenemos que plantearnos en qué situaciones vamos a necesitar cobrar dos tipos de IVA.

Ejemplos de usos de varios tipos de IVA

Imagina que operas con tu negocio desde Madrid, es decir, tienes tu domicilio fiscal en Madrid. En este caso, si vendes, por ejemplo, sesiones de consultoría, tendrías que cobrar un IVA del 21%. Hasta aquí todo bien, ahora imagina que te sale un cliente en Gran Canaria, y que quiere factura. O dicho de otro modo, tienes los datos fiscales de este cliente y es por eso que sabes que es de Gran Canaria. En este caso no tendrías que cobrar el IVA, ya que ellos están exentos de este impuesto, pues tienen su análogo, el IGIC. Este sería un buen ejemplo, por el que necesitarías dos tipos de facturas.

Pon una economista en tu negocio

Otro ejemplo, podría ser el de un nutricionista, que vende sesiones de consultoría, y además, como tiene un huerto, vende los productos que él mismo cosecha. En este caso, aunque todos sus clientes sean de Madrid, por ejemplo, tendrá que cobrar dos tipos de IVA, ya que las sesiones de consultoría se gravan al 21% y los alimentos al 4%.

Organización de facturas

Para que quede todo más claro y ordenado, lo mejor es crear dos series diferentes de facturas.

Debemos tener en cuenta dos cosas:

La numeración de las facturas debe ser correlativa y sólo podrá reiniciarse, si queremos, al finalizar el año.
Podremos poner la numeración que queramos, siempre y cuando la cumplamos a lo largo de todo el ejercicio, o de toda la vida del negocio.

Es decir, podríamos tener dos numeraciones distintas, una que diga, por ejemplo FAC21-1, FAC21-2, FAC21-3, etc… y otra que sea parecida pero en lugar de indicar el tipo de IVA del 21%, que indique el del 4%: FAC4-1,
FAC4-2, FAC4-3, etc…

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Tengo un negocio online y entiendo perfectamente los términos y cómo funcionan las cosas en el mundo online. Por eso, te puedo ayudar con tus impuestos.

¿Qué es el recargo de equivalencia?

Se trata de un régimen de IVA, alternativo al Régimen General, que hacemos habitualmente todos los profesionales y empresas.

En este caso, deben acogerse a él los negocios que no añadan valor al proceso productivo. Vamos a poner un ejemplo para entenderlo mejor:

Ejemplo

Suponemos un constructor. Debe comprar ladrillos y demás materiales para poder construir las casas, ¿verdad?. En este caso, se dice que este negocio está añadiendo valor al proceso productivo, ya que el ladrillo se está modificando para crear otro bien, que serían las viviendas.

En cambio, hay otros negocios que no aportan valor al proceso productivo, son por ejemplo las tiendas de ropa. Lo que hacen es comprar a la fábrica y vender a los particulares. Son meros intermediarios. Y la gran mayoría de sus clientes no necesitan una factura de las compras que realizan. Bien, pues éste es el ejemplo típico de un negocio que necesite Recargo de Equivalencia.

¿Qué requisitos deben tener los negocios sujetos al Recargo de Equivalencia?

Como ya hemos dicho, deben realizar ventas minoristas sin aumento de valor en el proceso de producción y tener más de un 80% de clientes particulares, de lo contrario, el siguiente ejercicio deberían pasarse al Régimen General.

Si tienes dudas sobre si debes pagar el Recargo de Equivalencia, puedo ayudarte con tu fiscalidad.

El proceso de recaudación del IVA, será el siguiente: cuando el dueño de la tienda de ropa compra la mercancía a su proveedor mayorista, le pagará el 21% de IVA (en este caso) más un recargo del 5,4% (para este tipo de IVA). De esta forma, estará pagando la recaudación que hace a sus clientes, más una parte correspondiente al valor añadido que no existe, y que es el recargo.